近日，國(guó)家外匯管理局上海市分局公示了一張巨額罰單，具體如下：

2025年2月，上海電視電子進(jìn)出口有限公司因違反規(guī)定匯入資金，違反了《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第532號(hào)）第十二條、《經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)指引（2020年版）》（匯發(fā)〔2020〕14號(hào)文印發(fā)）第七條，國(guó)家外匯管理局上海市分局依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第532號(hào)）第四十一條第一款，對(duì)其罰款6758.92萬(wàn)元。

據(jù)啟信寶調(diào)查顯示，上海電視電子進(jìn)出口有限公司隸屬于上海儀電勞務(wù)集團(tuán)?，已成立36年，比上海市的99.93%的企業(yè)早?，企業(yè)擁有國(guó)資背景?。

根據(jù)介紹，上海電視電子進(jìn)出口有限公司成立于1988年，是經(jīng)國(guó)家外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)，具有外經(jīng)貿(mào)自主經(jīng)營(yíng)權(quán)的國(guó)有企業(yè)。公司已連續(xù)8年被列為上海市出口百?gòu)?qiáng)企業(yè)之一。

本案罰款金額高達(dá)6758.92萬(wàn)元，實(shí)際違法金額推測(cè)至少在上億元。

因?yàn)榘赐鈪R管理?xiàng)l例，一般處罰金額按照違法金額的比例進(jìn)行處罰，一般也不會(huì)高于30%。即便按照頂格處罰30%倒算（實(shí)際通常在10%以下），違法金額也在2.25億元以上。

由此可見，國(guó)資背景并非企業(yè)外匯違規(guī)的“免死金牌”，如果長(zhǎng)期依賴國(guó)資背景的“信用背書”，忽視跨境資金流動(dòng)的真實(shí)性審核，同樣面臨外匯局的高額處罰！

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《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》

第十二條?經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。

外匯管理機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)前款規(guī)定事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第四十一條?違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。

非法結(jié)匯的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對(duì)非法結(jié)匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款。

《經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)指引（2020年版）》

第七條?貨物貿(mào)易外匯收支應(yīng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)，企業(yè)不得虛構(gòu)貿(mào)易背景辦理外匯收支業(yè)務(wù)。

僅從違反依據(jù)《經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)指引（2020年版）》（匯發(fā)〔2020〕14號(hào)文印發(fā)）第七條“貨物貿(mào)易外匯收支應(yīng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)，企業(yè)不得虛構(gòu)貿(mào)易背景辦理外匯收支業(yè)務(wù)”可見，處罰案例違背了外匯收支的真實(shí)性，?而企業(yè)在辦理貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)按照“誰(shuí)出口誰(shuí)收匯、誰(shuí)進(jìn)口誰(shuí)付匯”原則即：代理進(jìn)口、出口業(yè)務(wù)原則上應(yīng)由代理方付匯、收匯。代理進(jìn)口業(yè)務(wù)項(xiàng)下，委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可由代理方購(gòu)匯。代理出口業(yè)務(wù)項(xiàng)下，代理方收匯后可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結(jié)匯后將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方。

企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收支包括：

（一）從境外、境內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域收回的出口貨款，向境外、境內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域支付的進(jìn)口貨款；

（二）從離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)賬戶收回的出口貨款，向離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)賬戶支付的進(jìn)口貨款；

（三）深加工結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)下境內(nèi)收付款；

（四）離岸轉(zhuǎn)手買賣項(xiàng)下收付款；

（五）其他與貨物貿(mào)易相關(guān)的收付款。

企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收支審核原則

1.貿(mào)易背景真實(shí)：貨物貿(mào)易外匯收支應(yīng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)，企業(yè)不得虛構(gòu)貿(mào)易背景辦理外匯收支業(yè)務(wù)。按照“了解客戶”“了解業(yè)務(wù)”“盡職審查”的展業(yè)原則（以下簡(jiǎn)稱展業(yè)原則）和本指引規(guī)定進(jìn)行審核，確認(rèn)收支的真實(shí)性、合理性和邏輯性。

2.外匯收入：確認(rèn)資金性質(zhì)，無(wú)法確認(rèn)的及時(shí)與企業(yè)核實(shí)。

3.外匯支出：確認(rèn)交易單證所列的交易主體、金額、性質(zhì)等要素與其申請(qǐng)辦理的外匯業(yè)務(wù)相一致。

4.交易單證：包括但不限于合同（協(xié)議）、發(fā)票、進(jìn)出口報(bào)關(guān)單、進(jìn)出境備案清單、運(yùn)輸單據(jù)、保稅核注清單等有效憑證和商業(yè)單據(jù)。

銀行可根據(jù)展業(yè)原則和業(yè)務(wù)實(shí)際，自主決定審核交易單證的種類。

B、C 類企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)按照企業(yè)分類的有關(guān)規(guī)定辦理。

企業(yè)辦理下列貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)在收匯、付匯、開證、出口貿(mào)易融資放款或出口收入待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出前，到所在地外匯局審核真實(shí)性后辦理登記：

1.C類企業(yè)貿(mào)易外匯收支；

2.B類企業(yè)超可收、付匯額度的貿(mào)易外匯收支；

3.B、C類企業(yè)退匯日期與原收、付款日期間隔在180天以上（不含）或由于特殊情況無(wú)法原路退回的退匯業(yè)務(wù)；

外匯局審核通過后，出具《貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》，銀行應(yīng)憑外匯局簽發(fā)的《登記表》辦理業(yè)務(wù)，并通過貨貿(mào)系統(tǒng)簽注《登記表》使用情況。

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★需要關(guān)注的問題

（1）對(duì)于退匯時(shí)間間隔在180天以上或由于特殊情況無(wú)法原路退回的退匯業(yè)務(wù)，實(shí)行跨境貿(mào)易高水平開放改革試點(diǎn)企業(yè)免于在外匯局登記，可到銀行直接辦理。銀行自主決定審核交易單證種類。

（2）B類企業(yè)原則上不得辦理90天以上（不含）的延期付款業(yè)務(wù)、不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同。

如果在分類監(jiān)管有效期內(nèi)，B類企業(yè)此前導(dǎo)致降級(jí)的情況已改善或糾正，且符合條件的B類企業(yè)，自列入B類之日起6個(gè)月后，可經(jīng)外匯局登記辦理前述業(yè)務(wù)。??

監(jiān)管合規(guī)紅線不容模糊！！

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來源：五道口供應(yīng)鏈研究院